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做账报税

一般纳税人:1、月初（1日至5日）销项发票上传（需用IC卡） 在增值税专用发票比对分析系统中，销项申报→销项上传；

2、月初抄税（需用IC卡、电子钥匙）  在防伪开票系统中  报税处理→抄税处理

3、报税（需用电子钥匙）（15日之前报税）  在“河南省国家税务局”网站上，网上申报→财务报表填写（资产负债表、利润表）→增值税报表填写（主表、表一、表二，主表中1行、2行、11行、12行；其中第30行与第25行填列一样，第34行为本月纳税税额）→保存→互联网申报→财务报表申报→“资产负债表、利润表” →申报数据→申报结果查询→扣款结果查询→增值税报表申报（与企业所得税不能同时申报）→申报成功→在防伪发票开票系统中报税处理→4个模全点→清卡

（即增值税扣款）

4、 月末进项发票认证：（需用电子钥匙） 在综合纳税服务平台  进项认证→手工认证（需输入：左上角、右上角、日期、密码区，金额、税额、对方税号）

5  、会计分录需注意事项：

1）、一般纳税人公司增值税的计提   借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交增值税-未交增值税

2）、进项税额转出增值税专票，认证后的分录  借：管理费用（或其他的会计科目） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

3）、缴纳时 借：应缴税费-未交增值税   贷：银行存款

4）、计提增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税

5）、小规模公司交纳时：借：应缴税费-应缴增值税  贷：银行存款

11、月末会计需做的会计分录：计提分录

1）、计提折旧  借：管理费用  贷：累计折旧

2）、计提福利费（按工资总额14%计提）  借：管理费用   贷：应付福利费

3）、计提印花税   借：管理费用  贷：应交税费-印花税

4）、计提营业税金及附加  借：营业税金及附加  贷：应交税费-应交营业税、应交教育费附加3%、应交地方教育费附加2%

5）、计提五险一金  借：管理费用-统筹  借：其他应收款  贷：应付职工薪酬-统筹

6）、摊销分录：借：管理费用  贷：长期待摊费用/待摊费用

7）、计提职工教育经费（按工资总额*0.025）  借：管理费用-职工教育经费  贷：应付职工薪酬-职工教育费

8）、计提工会经费（按工资总额*0.02*0.4上缴）：借：管理费用-工会经费  贷：应付职工薪酬-工会经费

12、结转分录：

1）、结转成本： 借：主营业务成本  贷：库存商品

2）、结转收入类：借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润

3）、结转成本类：借：本年利润  贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4）、结转期间费用及税金：借：本年利润  贷：管理费用、销售费用、财务费用、营业税金及附加